【中国輸入】これだけは知っておきたい関税に関する知識

中国輸入でかかる費用の一つに関税があります。

この勘定をおろそかにしてしまうと、利益計算も正確にできず、最悪の場合仕入れた商品が赤字になってしまいます。

そういうことのないように、本記事では中国輸入で関税に関して知っておくべきことを説明します。

通関の際にかかる費用

通関の際にかかる費用には、

• 関税
• 消費税
• 通関手数料

の３つがあります。

関税だけでなく、消費税と通関手数料もかかるので、これも考慮に入れる必要があります。

関税

関税とは輸入品にかけられる税金のことです。

外国の商品から国内の商品を守るためにあります。

輸入をする際には（無税の場合を除いては）必ずかかるので、これを考慮して利益計算などをする必要があります。

関税率は、商品の種類によって違います。

関税については複雑なので、後で詳しく説明します。

消費税

消費税は輸入をする際には関税と共に消費税もかかります。

消費税は現行の法律に従い、8％ (国税 6.3% + 地方税 1.7%)です。

厳密には、消費税国税分6.3％分を求めた後、100円未満を切り捨てた後に17/63をかけたものが地方消費税（100円未満切り捨て）で、それらを足し合わせたものが消費税となるのですが、8%として計算しても誤差はほとんどないので8%と覚えておいてよいでしょう。

また、アルコール類を輸入する際にはこれとは別に酒税がかかります。

通関手数料

輸入をする際には、通関手数料がかかります。

DHLやFedExなどを利用して輸入する際には、これらの会社が通関手続きを代行してくれ、それに対してかかる費用が通関手数料です。

※通関手数料は税金ではありません。

各運送会社の通関手数料は下記のとおりです。

ただし、税関検査などがあった際などには余分に請求される場合がありますが、基本的には関税や消費税の額に比べれば費用は小さいです。

関税の計算方法

関税・消費税の計算

通関にかかる費用 ＝ 関税 ＋ 消費税 ＋ 通関手数料 です。

また、一般的な商品の通関の際にかかる関税・消費税はそれぞれ、

関税 = CIF価格  ×  関税率

消費税 = ( CIF価格 ＋ 関税) × 消費税率 (8%)

で表すことができます。

関税と消費税はそれぞれ100円未満を切り捨てします。

CIFとは、「Cost（商品価格）」、「Insurance（保険料）」、「Freight（運賃）」のことで、この３つを合計したものがCIF価格です。

CIF価格は1000円未満を切り捨てして計算します。

通関にかかる費用の計算例

例えば、CIF価格が1,234,567円、関税率が3％、消費税率が8％、通関手数料が3,000円の場合、

まずは、CIF価格の1000円未満を切り捨て、1,234,000円となります。

関税 = CIF価格 (1,234,000円) × 関税率(0.03)

より、37,020円の100円未満を切り捨て、関税額は37,000円

消費税 = {CIF価格 (1,234,000円) ＋ 関税 (37,000円)}× 消費税率 (0.08)

より、101,680円の100円未満を切り捨て、101,600円

（より厳密には、国税分6.3％分を求めた後100円未満を切り捨てし、それに17/63を掛けた値を100円未満切り捨てしたものが地方消費税となり、それらを足し合わせたものが消費税となりますが、計算結果は同じです。）

通関にかかる費用 = 関税 (37,000円) ＋ 消費税 (101,600円) ＋ 通関手数料(3,000円)

より、通関にかかる費用は合計141,600円ということになります。

簡易関税率

関税には、CIF価格が総額20万円以下の際に適応される簡易関税率と、それ以上の時に適応される一般関税率があります。

一般の関税率を適用する場合、数千もの品目分類の中から税率を適用することになりますが、この簡易税率を適用する場合、その品目分類を大別した６区分及びアルコール飲料の区分において税率を確定します。ただし、この簡易税率の規定は、携帯品及び別送品、関税が無税または免税になるもの、我が国の産業への影響を考慮し簡易税率を適用することが適当でないとされている物品には適用されません。

 税関：総額20万円以下の貨物の簡易税率より引用

普通は簡易関税率を適応する方が関税率は低くて済みますが、輸入者が希望する場合は一般関税率を適応することもできます。

以下が簡易関税率表および簡易関税率が適応されない品目表です。

税関：総額20万円以下の貨物の簡易税率より引用

一般関税率

CIF価格が20万円を超える場合には、一般関税率が適応されます。

一般関税率は簡易関税率と違って複雑です。

関税の種類

一般関税率には、

• 基本税率
• 暫定税率
• 協定税率
• 特恵税率

があり、基本的には下から順番に優先されます。

それぞれの説明は以下にまとめました。

中国はWTO加盟国なので、WTO協定税率が適応されます。

課税標準について

関税の計算方法のところで、「関税 ＝ CIF価格 × 関税率」と説明しましたが、厳密には、「関税 ＝ 課税標準 × 関税率」で計算でき、関税がCIF価格以外を課税標準に計算される品目があります。

この課税標準は３種類あります。

• 従価税
• 従量税
• 混合税

従価税

従価税は、一般的な課税標準で、ほとんどの商品に対して適応されます。

先に説明した通り、CIF価格を課税標準に対して適応し、「関税 ＝ CIF価格 × 関税率」で求めることができます。

従量税

重量税は、輸入品の個数、容積、重量などの数量を基準として関税を課すものです。

標準課税が個数、容積、重量などで、関税率はそれぞれに合ったものが適応されます。

例えば、2018年4月1日現在、ビールは1Lあたり6.4円なので、1000L仕入れる場合は、6,400円の関税がかかります。

混合税

従価税と従量税を組み合わせたものを混合税といい、選択税と複合税とがあります。

選択税は、輸入品に対して従価税と従量税の両方を定め、そのうちいずれか税額の高い方（一部の品目については低い方）を課すものです。現在、毛織物、卵黄、魚油などに適応されています。

複合税とは、輸入品に対して従価税と従量税の両方を定め、従価税と従量税の両方を課すものです。現在、一部の乳製品について適用されています。

関税率の調べ方

輸入統計品目表より調べる

輸入統計品目表（実行関税率表）より、自分が輸入したい品目の税率を調べることができます。

一番最新の実効税率表を選択し、自分が調べたい分類の「税率」へと進みます。

中国から輸入する場合はWTO協定税率が適応されるので、下の商品の場合は関税率が5.3％となります。

税関に問い合わせる

輸出入通関手続や税番・税率等に関するお問い合わせより、輸入する際に利用する場所の税関に問い合わせることによって、より正確に関税率を調べることができます。

税関は怖いというイメージがありますが、問い合わせると丁寧に教えてくれます。

このような公的機関を使うことを遠慮してしまう人は多いですが、国の期間なので積極的に使うようにしましょう。

まとめ

本記事では、通関の際にかかる費用とその計算方法について説明しました。

まとめると、以下のようになります。

本記事を参考に関税などの計算をきちんとしてから仕入れ判断をするようにしてください。